2026년부터 고향사랑기부금의 10만원 초과 20만원 이하 구간에 국세와 지방소득세를 합친 44%의 세액공제율이 적용됩니다. 일반 지방자치단체에 20만원을 기부하면 세액공제는 계산상 14만4,000원이고, 답례품은 기부액의 30%인 6만원 범위에서 받을 수 있습니다.
두 금액을 더한 20만4,000원은 현금으로 돌려받는 금액이 아니라 세액공제와 답례품 상한을 합친 명목상 최대 혜택입니다. 공제할 세금이 충분한지, 답례품을 실제로 신청했는지, 지방자치단체가 어떤 답례품을 제공하는지에 따라 실제 혜택은 달라집니다.
핵심 요약
| 구분 | 2026년 일반 지방자치단체 기부 기준 |
|---|---|
| 10만원 이하 | 국세·지방소득세 합산 전액 세액공제 |
| 10만원 초과 20만원 이하 | 초과분의 44% 세액공제 |
| 20만원 초과 | 초과분의 16.5% 세액공제 |
| 특별재난지역 | 일정 기간 20만원 초과분에 33% 적용 가능 |
| 연간 기부 상한 | 개인 1명당 2,000만원 |
| 답례품 | 매회 기부액의 30% 이내 |
| 기부 대상 | 주민등록 주소지 외 지방자치단체 |
세액공제율은 2026년 1월 1일 이후 기부하는 금액부터 적용됩니다. 2025년에 기부한 금액의 연말정산에 44% 구간을 소급 적용할 수는 없습니다.
2026년 세액공제율은 어떻게 바뀌었나요?
2025년까지 일반 지방자치단체 기부금은 10만원 초과분에 국세·지방소득세 합산 16.5%의 공제율을 적용했습니다. 2026년부터 10만원 초과 20만원 이하 구간의 합산 공제율이 44%로 높아졌습니다.
| 기부금 구간 | 2025년 | 2026년 |
|---|---|---|
| 10만원 이하 | 100% | 100% |
| 10만원 초과 20만원 이하 | 16.5% | 44% |
| 20만원 초과분 | 16.5% | 16.5% |
조세특례제한법 제58조의 국세 계산식은 10만원 이하분에 100/110, 10만원 초과 20만원 이하분에 40%, 20만원 초과분에 15%를 적용합니다. 여기에 개인지방소득세 효과를 합쳐 대외 안내에서는 각각 100%, 44%, 16.5%로 설명합니다.
20만원을 기부하면 세액공제는 얼마인가요?
일반 지방자치단체에 20만원을 기부한 경우 계산은 두 구간으로 나뉩니다.
10만원 이하분: 10만원 × 100% = 10만원
10만원 초과분: 10만원 × 44% = 4만4,000원
합계 세액공제: 14만4,000원답례품은 매회 기부액의 30% 이내이므로 20만원을 한 번 기부했다면 최대 6만원 범위입니다.
세액공제 14만4,000원
+ 답례품 상한 6만원
= 명목상 최대 혜택 20만4,000원왜 20만4,000원 환급이라고 하면 안 되나요?
첫째, 답례품은 세금 환급이 아닙니다. 지방자치단체가 정한 물품·서비스를 선택하는 혜택이며, 실제 제공가액은 30%보다 낮을 수 있습니다.
둘째, 세액공제는 해당 과세기간의 산출세액을 한도로 합니다. 다른 공제를 적용한 뒤 남은 세금이 적다면 계산상 14만4,000원을 모두 공제받지 못할 수 있습니다.
셋째, 세액공제를 받지 못한 금액을 일반 기부금처럼 다음 연도로 이월해 공제할 수 있는 제도가 아닙니다. 기부 전에는 본인의 예상 결정세액과 기존 공제 항목을 함께 확인하는 편이 좋습니다.
기부금액별 혜택은 어떻게 달라지나요?
아래 계산은 일반 지방자치단체에 기부하고 공제할 세금이 충분하며, 답례품을 기부액의 30% 한도까지 받는다는 가정입니다.
| 기부액 | 합산 세액공제 | 답례품 상한 | 명목상 혜택 합계 |
|---|---|---|---|
| 10만원 | 10만원 | 3만원 | 13만원 |
| 15만원 | 12만2,000원 | 4만5,000원 | 16만7,000원 |
| 20만원 | 14만4,000원 | 6만원 | 20만4,000원 |
| 30만원 | 16만500원 | 9만원 | 25만500원 |
| 100만원 | 27만6,000원 | 30만원 | 57만6,000원 |
100만원 기부의 세액공제 계산은 다음과 같습니다.
10만원
+ (10만원 × 44%)
+ (80만원 × 16.5%)
= 27만6,000원기부금이 20만원을 넘으면 초과분의 공제율이 16.5%로 낮아집니다. 20만원이 무조건 가장 유리하다기보다 기부 목적과 세액, 원하는 답례품을 함께 보고 금액을 정하세요.
10만원씩 두 번 나누면 어떻게 계산하나요?
기부 횟수를 나눠도 10만원 전액공제 구간이 매번 새로 생기지는 않습니다. 세액공제는 한 해 동안 기부한 고향사랑기부금을 합산해 구간별로 계산합니다.
예를 들어 상반기와 하반기에 각각 10만원씩 기부했다면 연간 합계는 20만원입니다. 첫 10만원은 전액공제, 나머지 10만원은 44% 공제를 적용해 총 14만4,000원입니다.
서로 다른 지방자치단체에 10만원씩 기부해도 같은 방식입니다. 다만 답례품은 각 기부 건과 지방자치단체의 운영 기준에 따라 선택하므로, 제공 조건과 잔여 포인트를 따로 확인하세요.
누가 어디에 기부할 수 있나요?
고향사랑기부제의 기부 주체는 개인입니다. 법인은 기부할 수 없습니다. 개인별 연간 기부 상한은 2,000만원입니다.
기부자는 주민등록 주소지를 관할하는 지방자치단체에는 기부할 수 없습니다. 예를 들어 수원시 주민은 수원시와 경기도를 제외한 다른 지방자치단체에 기부할 수 있습니다.
기부할 곳을 고를 때는 다음 항목을 확인하세요.
- 주민등록 주소지와 기부 대상 지방자치단체가 겹치지 않는가
- 일반기부인지 사용 목적을 지정하는 지정기부인지
- 답례품을 신청할지, 포인트를 이월할 수 있는지
- 특별재난지역 추가 공제 대상과 기부기간에 해당하는지
특별재난지역은 공제율이 어떻게 달라지나요?
특별재난지역으로 선포된 지방자치단체에 법에서 정한 기간 안에 기부하면 20만원 초과분의 국세 공제율이 30%로 올라갑니다. 개인지방소득세 효과를 합친 안내상 공제율은 33%입니다.
이 특례는 모든 재난 관련 기부에 자동 적용되지 않습니다. 특별재난지역 선포 여부, 기부 대상 지방자치단체, 선포일부터의 적용기간을 기부 전에 확인해야 합니다. 10만원 이하와 10만원 초과 20만원 이하 구간은 기본 계산 구조를 따릅니다.
기부와 연말정산은 어느 연도에 반영되나요?
2026년에 기부한 금액은 2026년 귀속 세금에 반영합니다. 근로자는 통상 2027년 초 연말정산에서 확인하게 됩니다.
2025년에 기부한 금액을 2026년 초에 연말정산하더라도, 그 기부에는 2025년 당시 공제율을 적용합니다. 공제율 개정 시점과 연말정산을 실제로 하는 시점을 혼동하지 마세요.
고향사랑기부금은 기부자 본인의 세액공제 항목입니다. 배우자나 다른 가족이 기부한 금액을 대신 공제받는 방식으로 처리하면 안 됩니다.
기부 전 체크리스트
- 주민등록 주소지 관할 지방자치단체가 아닌지 확인했다.
- 올해 이미 기부한 금액을 모두 합산했다.
- 공제할 산출세액이 충분한지 예상세액을 확인했다.
- 20만원 초과분의 공제율이 낮아지는 점을 반영했다.
- 답례품 30%는 상한이며 현금 환급이 아님을 이해했다.
- 특별재난지역 특례는 선포 지역과 적용기간을 확인했다.
- 기부 영수증과 연말정산 반영 연도를 확인했다.
- 답례품을 받는 경우 선택·배송·포인트 조건을 확인했다.
자주 묻는 질문
20만원을 기부하면 반드시 20만4,000원의 이익이 생기나요?
아닙니다. 20만4,000원은 세액공제 14만4,000원과 답례품 상한 6만원을 합친 계산 예시입니다. 실제 세액, 답례품 제공가액과 선택 여부에 따라 달라집니다.
두 지방자치단체에 10만원씩 내면 20만원 전액을 공제받나요?
아닙니다. 연간 기부액을 합산하므로 총 20만원 가운데 첫 10만원은 전액, 다음 10만원은 44%를 적용합니다. 합산 세액공제는 14만4,000원입니다.
답례품을 받지 않으면 세액공제가 늘어나나요?
아닙니다. 답례품 수령 여부와 세액공제 계산은 별개입니다. 답례품을 포기해도 공제율이 높아지지는 않습니다.
개인사업자도 같은 방식으로 공제하나요?
조세특례제한법은 사업자인 거주자의 10만원 초과분에 대해 필요경비 처리 규칙을 별도로 두고 있습니다. 근로소득과 사업소득이 함께 있거나 사업자인 경우에는 종합소득세 신고 방식과 손금·필요경비 한도를 세무 전문가와 확인하세요.
기부금과 혜택을 같은 숫자로 보지 마세요
고향사랑기부제는 지역에 기부하고 세액공제와 답례품을 받을 수 있는 제도입니다. 2026년에는 10만원 초과 20만원 이하 구간의 공제율이 높아졌지만, 혜택이 기부액보다 커진다고 일률적으로 말할 수는 없습니다.
기부 전에는 연간 누적 기부액 → 적용 구간 → 예상 세액공제 → 답례품 상한 → 실제 제공 조건 순서로 계산하세요. 특히 20만4,000원은 환급액이 아니라 조건을 모두 충족했을 때의 합산 예시라는 점을 기억해야 합니다.
