F&B 명절 성수기에는 최대 매출보다 판매할수록 남는 금액과 현금이 바닥나는 날짜를 먼저 관리해야 합니다. 발주·선결제, 재고와 폐기, 추가 인력, 배달앱·카드 정산, 할인 분담, 세금, 공급업체 지급조건을 실제 입출금일 기준의 주간 현금표에 넣으면 매출이 늘어도 자금이 부족해지는 구간을 발주 전에 찾을 수 있습니다.
핵심 판단 기준은 세 가지입니다. 단위 공헌이익이 양수인지, 손익분기 판매량을 현실적으로 넘길 수 있는지, 하방 시나리오에서도 최소 현금 버퍼를 지킬 수 있는지 확인하세요. 셋 중 하나라도 충족하지 못하면 예상 수요만 믿고 선결제 규모를 늘리기보다 발주량, 할인, 추가 근무, 공급업체 지급조건을 먼저 조정해야 합니다.
“세무·노무 근거 확인일: 2026년 7월 13일 아래 수치는 계산 방법을 설명하기 위한 내부 관리 사례입니다. 실제 신고·납부일, 임금, 수수료, 정산일, 과세구분은 사업자 유형, 사업장 규모, 계약과 원천 자료를 기준으로 다시 확인해야 합니다.”*읽기 전 참고사항
왜 성수기 매출과 현금전환을 따로 봐야 하나요?
매출이 발생한 날과 현금이 들어오는 날은 같지 않을 수 있습니다. 원물과 포장재는 판매 전에 지급하고, 인건비와 세금은 정해진 날에 빠져나가지만, 카드와 배달앱 판매대금은 정산회차에 따라 나중에 입금될 수 있습니다. 할인·쿠폰도 누가 부담하는지 확정되지 않으면 예상 매출과 실제 정산액이 달라집니다.
스트레스 테스트에서 원물 지급일을 성수기 D-45~D-30, 최종 정산입금일을 D+30~D+60으로 둘 수는 있습니다. 다만 이는 계약에서 확인한 날짜가 아니라 보수적 가정입니다. 가장 이른 지급일인 D-45부터 가장 늦은 입금일인 D+60까지는 105일이고, D-30부터 D+60까지가 90일입니다. 자금 공백을 일률적으로 90일이라고 두지 말고 공급업체별 지급일과 채널별 입금일의 실제 차이를 계산하세요.
주간 현금은 손익과 별도로 계산합니다.
주간 순현금흐름
= 실제 입금액
- 공급업체 지급액
- 급여·추가 근무 지급액
- 부가세·원천세 등 세금 지급액
- 금융비용·보관비·기타 지급액
기말현금 = 기초현금 + 주간 순현금흐름
버퍼 차감 후 가용현금 = 기말현금 - 최소 현금 버퍼공헌이익은 판매 한 단위가 성수기 추가 고정지출을 얼마나 회수하는지 보여줍니다. 과세 매출과 면세 매출이 섞인 경우에는 원천 자료의 과세구분을 따르고, 비교 기준은 부가세 제외 금액으로 통일하는 편이 안전합니다.
단위 순매출
= 고객 결제대상액
+ 확정된 채널·공급업체 할인 보전액
- 취소·환불액
- 매장 부담 할인·쿠폰액
단위 공헌이익
= 단위 순매출
- 원재료·포장비
- 판매량에 비례하는 결제·중개·배달 수수료
- 성수기 판매량에 비례하는 추가 인건비
- 예상 폐기손실
손익분기 판매량
= 올림(성수기 추가 고정지출과 조달비용 ÷ 단위 공헌이익)부가세와 원천세 지급은 현금 유출이지만, 그 전액을 단위 변동비로 넣으면 공헌이익이 왜곡될 수 있습니다. 공헌이익표에서는 매출·비용의 성격에 맞게 처리하고, 주간 현금표에서는 실제 납부액과 지급일을 빠짐없이 반영하세요.
발주와 선결제는 어떤 조건에서 이익이 되나요?
선결제 할인은 할인율만 보고 결정하지 않습니다. 조달비용, 추가 보관비, 폐기 가능성, 선결제 후에도 지켜야 할 현금 버퍼를 함께 비교해야 합니다.
선결제 할인액 = 정상 매입대금 × 선결제 할인율
순선결제효과
= 선결제 할인액
- 조달비용
- 추가 보관비
- 추가 폐기예상액
최소 필요 할인율
= (조달비용 + 추가 보관비 + 추가 폐기예상액)
÷ 정상 매입대금정상 매입대금 1억 원을 선결제하면 5%를 할인받고, 같은 기간의 조달비용이 원금의 2%인 사례를 검산하면 다음과 같습니다.
선결제 할인액 = 100,000,000원 × 5% = 5,000,000원
조달비용 = 100,000,000원 × 2% = 2,000,000원
보관비·폐기예상액 반영 전 순효과 = 5,000,000원 - 2,000,000원 = 3,000,000원이 사례의 손익분기 할인율은 보관비와 폐기예상액이 없다는 가정에서 2%입니다. 추가 보관비가 100만 원이고 폐기예상액이 200만 원이면 순효과는 0원이 됩니다. 또한 3백만 원의 계산상 이익이 남더라도 선결제 직후 현금이 버퍼 아래로 내려가면 발주량을 나누거나 계약금·잔금 조건을 다시 협의해야 합니다.
공급업체별로 정상 대금, 계약금, 잔금, 지급일, 선결제 할인, 최소 발주량, 반품 가능 수량을 구분하세요. 발주일이 아니라 통장에서 돈이 빠지는 지급일을 주간 현금표에 넣어야 합니다.
재고 회전과 폐기율은 현금표에 어떻게 연결하나요?
재고는 매입 시점에 현금을 사용하고 판매·정산을 거쳐야 다시 현금으로 돌아옵니다. 따라서 수량과 금액을 함께 관리해야 합니다.
판매가능수량 = 기초재고 + 입고수량 - 품질검수 탈락수량
판매소진율 = 누적 판매수량 ÷ 누적 판매가능수량
폐기율 = 누적 폐기수량 ÷ 누적 판매가능수량
기말재고 = 판매가능수량 - 판매수량 - 폐기수량예상 폐기율은 단위 공헌이익의 원가에도 반영합니다. 100개를 매입해 95개만 판매 가능할 것으로 예상한다면 매입원가를 100개가 아니라 95개의 예상 판매가능수량에 배분해야 합니다. 그렇지 않으면 판매 한 단위가 남기는 금액을 실제보다 크게 보게 됩니다.
명절 후 D+7 재고 점검은 일괄 할인일이 아니라 회수 방법을 다시 결정하는 시점으로 사용할 수 있습니다. 소비기한이 더 짧다면 그보다 앞서 판단해야 합니다.
즉시 회수 순가치
= 할인 판매대금
- 추가 결제·중개 수수료
- 재포장·처리비
보유 순가치
= 예상 정상 판매대금
- 추가 보관비
- 예상 폐기손실즉시 회수 순가치가 보유 순가치보다 크면 낱개 판매나 할인 판매를 검토할 수 있습니다. 원가 이하라는 이유만으로 무조건 팔거나, 장부상 재고라는 이유만으로 계속 보유하지 마세요.
발주부터 정산·세금까지 하나의 주간 현금표로 어떻게 보나요?
표의 한 행은 주차이지만 모든 금액에는 실제 달력일을 붙여야 합니다. 주 초에 지급하고 주 말에 정산받으면 주간 합계는 양수여도 중간에 현금이 부족할 수 있기 때문입니다. 카드·배달앱 입금은 판매 예정액이 아니라 정산명세서와 계약에서 확인한 지급예정액을 사용하고, 공휴일 이연·취소 상계·지급 보류도 반영하세요.
다음 사례는 2026년 설날인 D=2026-02-17로 두고 2026-01-05(D-6주)~2026-03-22(D+4주)를 같은 주차축으로 계산합니다. 금액 단위는 백만 원, 기초현금은 40, 1월 5일 확정 조달 유입은 100, 최소 현금 버퍼는 30입니다. 주중 최저현금은 같은 날에도 지급을 먼저 하고 정산을 나중에 받는 보수적 거래 순서로 계산합니다.
재계산 가정은 다음과 같습니다.
- 카드·배달앱 정산 유입은 채널 수수료 차감 후이면서 회사 부담 쿠폰 차감 전인 판매 1개당 44,000원입니다. 회사 부담 쿠폰은 상방·기준 2,000원, 하방 4,000원이며 정산일에 상계 지급됩니다. 따라서 단위 순매출은 각각 42,000원, 42,000원, 40,000원입니다.
- 상방·기준은 판매 주차의 다음 주 금요일, 하방은 판매 주차의 2주 뒤 금요일에 입금됩니다. 표의
판매주→입금일로 어느 판매가 언제 현금화되는지 표시했습니다. - 재고 매입원가는 개당 28,000원, 폐기 처리비는 개당 5,000원입니다. 상방은 3,216개, 기준·하방은 3,200개를 매입합니다. 공급업체 지급액에는 성수기 고정 포장계약 5를 포함해 상방 95.048, 기준·하방 94.600을 반영했습니다.
- 인건비는 판매량 비례분 개당 3,000원과 성수기 고정 인력비 8의 합계입니다. 표의 주차별 지급 합계는 상방 17.600, 기준 16.400, 하방 13.400입니다.
- 추가 고정지출·조달비용 16은 포장계약 5, 고정 인력비 8, 1월 28일 보관·조달비 3으로 구성합니다. 세금 8은 손익분기 비용과 구분하고 실제 현금 지급일에만 반영합니다.
상방 주간 현금표
| 주차·달력 | 기초현금 | 판매·폐기·기말재고(개) | 카드·배달 정산 유입(판매주→입금일) | 회사부담 쿠폰(차감일) | 기타 유입 | 발주·공급업체 지급 | 인건비 | 세금 | 폐기 처리비 | 보관·조달 | 기말현금 | 주중 최저 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| D-6주·1/5~1/11 | 40.000 | 0·0·3,216 | 0 | 0 | 100.000(1/5) | 90.000(1/8) | 0 | 0 | 0 | 0 | 50.000 | 40.000 |
| D-5주·1/12~1/18 | 50.000 | 100·0·3,116 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2.000(1/16) | 0 | 0 | 0 | 48.000 | 48.000 |
| D-4주·1/19~1/25 | 48.000 | 250·0·2,866 | 4.400(D-5→1/23) | 0.200(1/23) | 0 | 0 | 3.000(1/21) | 0 | 0 | 0 | 49.200 | 45.000 |
| D-3주·1/26~2/1 | 49.200 | 450·0·2,416 | 11.000(D-4→1/30) | 0.500(1/30) | 0 | 5.048(1/29) | 5.000(1/26) | 3.000(1/27) | 0 | 3.000(1/28) | 43.652 | 33.152 |
| D-2주·2/2~2/8 | 43.652 | 650·0·1,766 | 19.800(D-3→2/6) | 0.900(2/6) | 0 | 0 | 2.000(2/6) | 0 | 0 | 0 | 60.552 | 41.652 |
| D-1주·2/9~2/15 | 60.552 | 850·0·916 | 28.600(D-2→2/13) | 1.300(2/13) | 0 | 0 | 2.000(2/13) | 5.000(2/10) | 0 | 0 | 80.852 | 53.552 |
| D주·2/16~2/22 | 80.852 | 700·0·216 | 37.400(D-1→2/20) | 1.700(2/20) | 0 | 0 | 2.000(2/20) | 0 | 0 | 0 | 114.552 | 78.852 |
| D+1주·2/23~3/1 | 114.552 | 200·0·16 | 30.800(D→2/27) | 1.400(2/27) | 0 | 0 | 1.600(2/27) | 0 | 0 | 0 | 142.352 | 112.952 |
| D+2주·3/2~3/8 | 142.352 | 0·16·0 | 8.800(D+1→3/6) | 0.400(3/6) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0.080(3/5) | 0 | 150.672 | 142.272 |
| D+3주·3/9~3/15 | 150.672 | 0·0·0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 150.672 | 150.672 |
| D+4주·3/16~3/22 | 150.672 | 0·0·0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 150.672 | 150.672 |
기준 주간 현금표
| 주차·달력 | 기초현금 | 판매·폐기·기말재고(개) | 카드·배달 정산 유입(판매주→입금일) | 회사부담 쿠폰(차감일) | 기타 유입 | 발주·공급업체 지급 | 인건비 | 세금 | 폐기 처리비 | 보관·조달 | 기말현금 | 주중 최저 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| D-6주·1/5~1/11 | 40.000 | 0·0·3,200 | 0 | 0 | 100.000(1/5) | 90.000(1/8) | 0 | 0 | 0 | 0 | 50.000 | 40.000 |
| D-5주·1/12~1/18 | 50.000 | 100·0·3,100 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2.000(1/16) | 0 | 0 | 0 | 48.000 | 48.000 |
| D-4주·1/19~1/25 | 48.000 | 200·0·2,900 | 4.400(D-5→1/23) | 0.200(1/23) | 0 | 0 | 3.000(1/21) | 0 | 0 | 0 | 49.200 | 45.000 |
| D-3주·1/26~2/1 | 49.200 | 300·0·2,600 | 8.800(D-4→1/30) | 0.400(1/30) | 0 | 4.600(1/29) | 5.000(1/26) | 3.000(1/27) | 0 | 3.000(1/28) | 42.000 | 33.600 |
| D-2주·2/2~2/8 | 42.000 | 500·0·2,100 | 13.200(D-3→2/6) | 0.600(2/6) | 0 | 0 | 1.500(2/6) | 0 | 0 | 0 | 53.100 | 40.500 |
| D-1주·2/9~2/15 | 53.100 | 700·0·1,400 | 22.000(D-2→2/13) | 1.000(2/13) | 0 | 0 | 2.000(2/13) | 5.000(2/10) | 0 | 0 | 67.100 | 46.100 |
| D주·2/16~2/22 | 67.100 | 600·0·800 | 30.800(D-1→2/20) | 1.400(2/20) | 0 | 0 | 1.500(2/20) | 0 | 0 | 0 | 95.000 | 65.600 |
| D+1주·2/23~3/1 | 95.000 | 300·0·500 | 26.400(D→2/27) | 1.200(2/27) | 0 | 0 | 1.000(2/27) | 0 | 0 | 0 | 119.200 | 94.000 |
| D+2주·3/2~3/8 | 119.200 | 100·80·320 | 13.200(D+1→3/6) | 0.600(3/6) | 0 | 0 | 0.400(3/6) | 0 | 0.400(3/5) | 0 | 131.000 | 118.400 |
| D+3주·3/9~3/15 | 131.000 | 0·0·320 | 4.400(D+2→3/13) | 0.200(3/13) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 135.200 | 131.000 |
| D+4주·3/16~3/22 | 135.200 | 0·0·320 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 135.200 | 135.200 |
하방 주간 현금표
| 주차·달력 | 기초현금 | 판매·폐기·기말재고(개) | 카드·배달 정산 유입(판매주→입금일) | 회사부담 쿠폰(차감일) | 기타 유입 | 발주·공급업체 지급 | 인건비 | 세금 | 폐기 처리비 | 보관·조달 | 기말현금 | 주중 최저 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| D-6주·1/5~1/11 | 40.000 | 0·0·3,200 | 0 | 0 | 100.000(1/5) | 90.000(1/8) | 0 | 0 | 0 | 0 | 50.000 | 40.000 |
| D-5주·1/12~1/18 | 50.000 | 100·0·3,100 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2.000(1/16) | 0 | 0 | 0 | 48.000 | 48.000 |
| D-4주·1/19~1/25 | 48.000 | 150·0·2,950 | 0 | 0 | 0 | 0 | 3.000(1/21) | 0 | 0 | 0 | 45.000 | 45.000 |
| D-3주·1/26~2/1 | 45.000 | 200·0·2,750 | 4.400(D-5→1/30) | 0.400(1/30) | 0 | 4.600(1/29) | 5.000(1/26) | 3.000(1/27) | 0 | 3.000(1/28) | 33.400 | 29.400 |
| D-2주·2/2~2/8 | 33.400 | 300·0·2,450 | 6.600(D-4→2/6) | 0.600(2/6) | 0 | 0 | 0.800(2/6) | 0 | 0 | 0 | 38.600 | 32.600 |
| D-1주·2/9~2/15 | 38.600 | 350·0·2,100 | 8.800(D-3→2/13) | 0.800(2/13) | 0 | 0 | 0.800(2/13) | 5.000(2/10) | 0 | 0 | 40.800 | 32.800 |
| D주·2/16~2/22 | 40.800 | 300·0·1,800 | 13.200(D-2→2/20) | 1.200(2/20) | 0 | 0 | 0.800(2/20) | 0 | 0 | 0 | 52.000 | 40.000 |
| D+1주·2/23~3/1 | 52.000 | 250·80·1,470 | 15.400(D-1→2/27) | 1.400(2/27) | 0 | 0 | 0.500(2/27) | 0 | 0.400(2/26) | 0 | 65.100 | 51.100 |
| D+2주·3/2~3/8 | 65.100 | 150·176·1,144 | 13.200(D→3/6) | 1.200(3/6) | 0 | 0 | 0.500(3/6) | 0 | 0.880(3/5) | 0 | 75.720 | 63.720 |
| D+3주·3/9~3/15 | 75.720 | 0·0·1,144 | 11.000(D+1→3/13) | 1.000(3/13) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 85.720 | 75.720 |
| D+4주·3/16~3/22 | 85.720 | 0·0·1,144 | 6.600(D+2→3/20) | 0.600(3/20) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 91.720 | 85.720 |
각 행의 기말현금은 기초현금 + 기타 유입 + 정산 유입 - 회사 부담 쿠폰 - 공급업체 - 인건비 - 세금 - 폐기 처리비 - 보관·조달비로 재계산할 수 있습니다. 하방의 판매 1,800개, 폐기 256개, 폐기 처리비 1.280, 기말재고 1,144개가 같은 행에서 연결되며, 세 시나리오의 카드·배달앱 총 정산 유입과 회사 부담 쿠폰은 각각 상방 140.800-6.400, 기준 123.200-5.600, 하방 79.200-7.200입니다.
D-3주의 실제 거래 순서를 펼치면 최초 현금 부족 거래일을 확인할 수 있습니다.
| 거래일 | 거래 | 상방 거래 후 현금 | 기준 거래 후 현금 | 하방 거래 후 현금 |
|---|---|---|---|---|
| 2026-01-26 | 인건비 지급 | 44.200 | 44.200 | 40.000 |
| 2026-01-27 | 세금 지급 | 41.200 | 41.200 | 37.000 |
| 2026-01-28 | 보관·조달비 지급 | 38.200 | 38.200 | 34.000 |
| 2026-01-29 | 공급업체 잔금 지급 | 33.152 | 33.600 | 29.400 |
| 2026-01-30 | 카드·배달앱 정산 유입 및 쿠폰 상계 | 43.652 | 42.000 | 33.400 |
하방의 최초 현금 부족일은 2026년 1월 29일입니다. 공급업체 잔금 460만 원이 빠진 직후 현금이 2,940만 원이 되어 최소 버퍼 3,000만 원을 처음 60만 원 밑돕니다. 1월 30일 정산으로 주말 전 기말현금은 3,340만 원을 회복하지만, 이미 전날 버퍼를 침범했으므로 현금 부족 판정은 취소되지 않습니다.
할인·쿠폰 보전액은 영업입금에 넣기 전에 부담 주체와 지급조건을 확인해야 합니다. 이 사례는 전액 회사 부담으로 정산일에 상계했으며, 채널이나 공급업체 부담이 확정된 별도 보전액은 0으로 두었습니다. 보전이 확정되면 해당 지급 주차의 기타 유입에만 추가하고, 미확정 금액은 넣지 않습니다.
세금도 매출이 생긴 주가 아니라 납부기한이 속한 주에 배치합니다. 국세청 원천징수 신고납부기한 안내는 일반적인 원천세 법정기한을 소득 지급일이 속하는 달의 다음 달 10일까지로 안내합니다. 국세청 2026년 세무일정상 2026년 1기 부가가치세 확정신고·납부기한은 7월 27일입니다. 7월 25일이 토요일이어서 기한이 다음 평일로 이어진 사례입니다. 실제 현금표에는 회사의 사업자 유형과 신고 주기에 맞는 금액·날짜를 넣으세요.
인력과 연장근로 비용은 어떻게 반영하나요?
성수기 인력비는 단순히 근무시간에 시급을 곱하지 않습니다. 기본 근무, 연장, 야간, 휴일 근로를 실제 근무일별로 나누고 급여 지급일에 현금 유출로 반영해야 합니다.
근로기준법 제56조는 연장근로와 야간근로에 통상임금의 50% 이상을 가산하고, 휴일근로는 8시간 이내 50% 이상, 8시간 초과분 100% 이상을 가산하도록 정합니다. 근로기준법 제53조는 당사자 합의가 있는 연장근로를 원칙적으로 1주 12시간 한도로 규정합니다.
사업장 규모, 근로계약, 취업규칙, 휴일·야간 중복 여부에 따라 적용과 계산이 달라질 수 있습니다. 특히 소규모 사업장은 법 적용 범위를 별도로 확인해야 합니다. 현금표에는 보수적으로 예상 급여를 반영하고, 실제 편성은 노무 기준과 근로자별 기록을 확인하세요.
주간 예상 인력 지급액
= 기본 근무 임금
+ 연장근로 가산분
+ 야간근로 가산분
+ 휴일근로 가산분
+ 단기 인력 관련 지급액추가 인력이 판매량에 따라 늘어나는 부분은 단위 변동비에 넣고, 판매량과 무관하게 계약한 성수기 고정 인력비는 추가 고정지출에 넣습니다. 같은 비용을 두 곳에 중복 반영하지 마세요.
기준·상방·하방 시나리오는 무엇을 다르게 두나요?
수요만 바꾸면 하방 위험을 충분히 볼 수 없습니다. 판매수량과 함께 할인 부담, 폐기율, 정산 지연, 추가 근무, 공급업체 지급조건을 바꿔야 합니다.
다음 표는 앞의 주간 현금표와 같은 가정을 사용합니다. 단위 변동비는 판매분 매입원가 28,000원 + 판매량 비례 인건비 3,000원 + (폐기수량 × 33,000원 ÷ 판매수량)이며, 폐기 1개당 33,000원은 이미 지급한 매입원가 28,000원과 처리비 5,000원의 합계입니다. 추가 고정지출·조달비용은 세 시나리오 모두 1,600만 원입니다.
| 항목 | 상방 | 기준 | 하방 |
|---|---|---|---|
| 매입수량 | 3,216개 | 3,200개 | 3,200개 |
| 예상 판매수량 | 3,200개 | 2,800개 | 1,800개 |
| 폐기수량·폐기율 | 16개·0.5% | 80개·2.5% | 256개·8.0% |
| 기말재고 | 0개 | 320개 | 1,144개 |
| 회사 부담 쿠폰 | 2,000원/판매개 | 2,000원/판매개 | 4,000원/판매개 |
| 단위 순매출 | 42,000원 | 42,000원 | 40,000원 |
| 단위 변동비 | 31,165원 | 31,942.857원 | 35,693.333원 |
| 단위 공헌이익 | 10,835원 | 10,057.143원 | 4,306.667원 |
| 손익분기 판매량 | 1,477개 | 1,591개 | 3,716개 |
| 총공헌이익 | 34,672,000원 | 28,160,000원 | 7,752,000원 |
| 추가 고정지출·조달비용 차감 후 | 18,672,000원 | 12,160,000원 | -8,248,000원 |
| 정산 가정 | 판매 다음 주 금요일 | 판매 다음 주 금요일 | 판매 2주 뒤 금요일 |
| 주중 최저현금 | 33,152,000원 | 33,600,000원 | 29,400,000원 |
| 최초 현금 부족일 | 없음 | 없음 | 2026-01-29 공급업체 잔금 지급 직후 |
| 결정 | 추가 생산은 새 재고·현금표 검산 후 | 계획 범위 유지 | 추가 발주·쿠폰·추가 근무 축소 |
손익분기 판매량은 표시 전 단위 공헌이익을 사용해 소수점을 올립니다. 상방은 16,000,000 ÷ 10,835 = 1,476.70개이므로 1,477개, 기준은 16,000,000 ÷ 10,057.143 = 1,590.91개이므로 1,591개, 하방은 16,000,000 ÷ 4,306.667 = 3,715.17개이므로 3,716개입니다. 하방의 매입 3,200개에서 폐기 256개를 뺀 최대 판매가능수량 2,944개도 손익분기 3,716개보다 772개 적습니다. 같은 쿠폰·원가 구조에서는 현재 재고를 전량 판매해도 손익분기에 도달할 수 없으므로 추가 발주로 수요를 추격하지 않습니다.
현금 부족일과 중단·축소 조건은 어떻게 정하나요?
현금 부족일은 모든 거래를 실제 날짜 순서로 놓고 찾습니다.
현금 부족일
= MIN(거래일 | 거래 후 현금 < 최소 현금 버퍼)
버퍼 부족액
= MAX(0, 최소 현금 버퍼 - 거래 후 현금)
남은 기간 필요 일판매량
= (손익분기 판매량 - 누적 판매수량)
÷ 남은 판매일수다음 조건은 발주 전에 숫자로 정하고, 실제값이 닿으면 실행합니다.
- 선결제와 추가 발주를 중단합니다. D-4주 종료 누적 판매가 하방 경로인 250개 이하이면, 폐기 후 최대 판매가능수량 2,944개가 손익분기 3,716개에 못 미치므로 같은 조건의 미확정 발주와 선결제를 늘리지 않습니다.
- 1월 29일 잔금을 분할합니다. D-4주 종료 시 하방 예상이 유지되면 1월 29일 잔금 460만 원 중 최소 60만 원을 정산일 이후로 미루거나 같은 금액의 확정 유입을 먼저 확보해야 버퍼 3,000만 원을 지킬 수 있습니다. 합의가 없으면 지급일 변경을 현금표에 반영하지 않습니다.
- 할인·쿠폰을 축소합니다. 하방의 회사 부담 쿠폰 4,000원을 반영한 단위 공헌이익은 4,306.667원입니다. 실제 회사 부담이 4,000원을 넘거나 보전액이 정산명세서에서 빠지면 즉시 재계산하고, 최대 판매가능수량이 새 손익분기 판매량보다 작으면 해당 쿠폰을 중단합니다.
- 추가 근무를 축소합니다. D-4주 누적 판매가 250개 이하이고 1월 29일 예상 최저현금이 3,000만 원 미만이면 D-2주 이후 예정된 하방 인건비 340만 원을 판매 가능량에 맞춰 다시 편성합니다. 추가 근무로 늘어나는 공헌이익이 추가 인건비보다 작아도 같은 기준을 적용합니다. 법정 근로시간과 휴게 기준은 이익 여부와 별개로 지켜야 합니다.
- 재고 회수 방식으로 전환합니다. D+1주 누적 폐기가 하방 경로인 80개에 이르거나 총 폐기 256개가 예상되면 추가 생산을 멈춥니다. D+2주 예상 기말재고 1,144개에 대해 즉시 회수 순가치와 보유 순가치를 비교합니다.
- 현금 부족일을 일 단위로 재검산합니다. 지급일이나 정산일이 바뀔 때마다 주간 합계만 옮기지 말고 거래를 날짜 순서로 다시 배열합니다. 이 사례에서는 2026년 1월 29일 잔금 지급 직후 2,940만 원이 최초 부족이며, 1월 30일 정산 후 회복은 전날의 부족 판정을 없애지 않습니다.
성수기 종료 후에는 매출 달성률만 보지 마세요. 기준 시나리오 대비 단위 공헌이익, 판매소진율, 폐기율, 정산 지연일, 최저현금, 버퍼 침범일을 함께 비교해야 다음 성수기의 발주량과 지급조건을 개선할 수 있습니다.
